Stop-Loss - выявление воровства и мошенничества в компаниях
 
 

МОШЕННИЧЕСКИЕ СХЕМЫ
В ПРИМЕРАХ

 

ПОЧЕМУ ВОЗМОЖНО ПРИМЕНЕНИЕ СИСТЕМЫ STOP-LOSS

 

Дело в том, что в ходе махинаций воры создают подложные документы. И эти документы неизбежно содержат в себе нелогичности, которые могут быть выявлены путем проведения анализа данных.

 

Системой Stop-Loss исследования проводятся по установленному расписанию на основе данных, получаемых из различных информационных систем. Анализ осуществляется с использованием алгоритмов выявления подозрительных документов и базы знаний мошеннических схем. В случае обнаружения признаков хищений, система формирует и направляет соответствующим должностным лицам доклады с описанием выявленных расхождений и указанием мошеннической схемы, о которой может свидетельствовать характер найденных в документации «странностей».

 

ПРИМЕРЫ

 

Схема мошенничества: Завышение цен поставщиков

Эта схема, как правило, распространена в торговых компаниях, когда сотрудники отдела закупок вступают в сговор с поставщиками. В результате поставщик поставляет свою продукцию по более высокой цене, а сотрудник отдела закупок получает за это «откаты». Данная схема негативно сказывается на доходности, что особенно критично в период снижения покупательной способности населения.

 

Выявление схемы:

Выявить использование данной схемы можно при анализе данных системы электронного обмена документами с поставщиками, в которую каждый поставщик присылает свой полный «электронный прайс-лист» — таким образом можно иметь базу знаний для сравнения цен различных поставщиков, выявлять закупки по завышенным ценам и получать статистические данные о том, кто в отделе закупок наиболее «лоялен» к недешевым поставщикам.

 

Схема мошенничества: Совпадения платежей

Данная схема характеризуется наличием платежей, дважды проведенных на одни и те же суммы одному контрагенту. По факту контрагенту перечисляется только один из них, а второй — на счет мошенника. Для прикрытия на одном из редко проверяемых счетов делается запись о приобретении у крупного поставщика. Платеж поставщику позволяет в случае необходимости предоставить подтверждающие документы.

 

Выявление схемы:

Выявить данный способ мошенничества можно путем поиска в бухгалтерской системе платежей на одни и те же суммы и сравнения данных о таких платежах с данными, представленными в загруженных из банковской системы выписках, которые укажут реального получателя дублирующего платежа.

 

Схема мошенничества: Завышение норм расхода сырья и материалов

Данная схема встречается на производстве и может выражаться в росте объемов списания сырья при производстве готовой продукции. Например, фабрика-кухня готовит осетинские пироги. Стандартная рецептура включает расход 0,0027 кг сахара на один пирог. Если технолог «слегка подправит» рецептуру, поставив 0,027 кг сахара, то это незаметное глазу изменение позволит списать лишнюю тонну сахара в месяц. Теперь бухгалтеру надо договориться с поставщиком о фиктивной поставке тонны сахара и перевести ему оплату — участники схемы имеют профит.

 

Выявление схемы:

Можно отслеживать внесение изменений в рецептуру или технологические карты, для чего нужно иметь их «эталонные» образцы, до которых не смогут дотянуться злоумышленники. Еще одним индикатором будет существенное изменение статистики расхода сырья при незначительных изменениях в выпуске готовой продукции. Также на схему укажет расход сырья, опередивший по времени дату его поставки. Изменение себестоимости непропорциональное росту цен поставщиков — снова сигнал тревоги.

 

Схема мошенничества: Затоваривание

«Откаты» от поставщиков могут спровоцировать отдел закупок на создание значительно больших, нежели оптимально, запасов сырья или продукции. Кроме того, затоваренный склад препятствует обеспечению контроля за сохранностью, тогда пропажа нескольких единиц становится малозаметной.

 

Выявление схемы:

Очень серьезную помощь может оказать наличие в системе управления предприятием механизмов управления остатками и/или автозаказа, использующих данные об остатках и оборачиваемости. Важно не оставлять их просто информационным подспорьем для менеджеров, оформляющих заказы, а проводить анализ расхождений статистических данных по расходам сырья или оборачиваемости продукции и данных о фактически совершаемых закупках, выявлять наиболее активно потворствующих затовариванию сотрудников.

 

Схема мошенничества: «Естественная убыль» товара

Существуют нормы списания товара, связанные с усушкой, естественной порчей (овощи/фрукты) или боем (для продукции в стеклянной таре). Мошенники могут этими нормами манипулировать таким образом, чтобы аккуратно подгонять убыль под норматив.

 

Выявление схемы:

Если списания в складской или торговой системе постоянно находятся в верхней границе нормы (не имеют скачков вверх и вниз в различные периоды времени, например, сезонных), то можно проверить резко отличающиеся от обычных по датам и количествам операции списания, так как мошенники могут составить своего рода «расписание» оформления таких операций (раз в неделю, раз в месяц), когда они подбивают свои итоги, подгоняя цифры под нормативы.

 

Схема мошенничества: Завышение стоимости работ

Нечистому на руку бухгалтеру может прийти в голову мысль «нагреть руки», завысив стоимость работ, оказанных вашей компанией другому юридическому лицу или предпринимателю. Например, стоимость неких услуг согласно Акту выполненных работ составила 38 150 рублей. Оформляя счет, бухгалтер проставляет в нем другую сумму, например, 39 150 рублей. Если кто-то заметит это, не беда — бухгалтер легко объяснит ошибку усталостью, извинится и переделает счет заново.

 

Там, где по роду деятельности компании имеет место большой поток таких документов, утечки могут составить уже не какие-нибудь смешные 1 000 рублей.

 

Выявление схемы:

Эту схему легко выявить, сверив суммы из счета и из акта выполненных работ, либо из дополнительных соглашений и договоров, где указаны объемы и стоимость работ.